Tributación criptomonetaria

Tributación Monetaria Cripto

Ganar dinero con criptomonedas es un hecho, por eso existe Orionx.

Ganar mucho dinero con criptomonedas también es un hecho, por eso existe la Tributación Monetaria de Criptos.

Para la fecha, en Chile las criptomonedas no son consideradas monedas de curso legal ni dinero en sí, sino “activos digitales”, “[activos monetarios](https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/criptomonedas/001_250_7832.htm)”.

Esto porque las criptos no están sujetas a la inflación 📈 (dado que se rigen por oferta y demanda) ni a cláusulas de reajustabilidad (porque al no haber entidades que la regulen, no pueden aumentar su valor por obligación legal).

Aun así, ni la SBIF, SII, UAF, SVS ni otra entidad legal está regulándolas y hasta ahora no hay leyes claras sobre ellas más que este apartado del SII sobre criptomonedas.

Entonces ¿Pago o no pago impuesto por criptomonedas? 🤔

Depende, porque si bien las criptodivisas no están sujetas al IVA, como persona que gana dinero por la venta de criptomonedas debes declarar los ingresos.

Caso práctico:

Si tienes un trabajo regular donde ganas 700.000 CLP y esta cantidad se deposita cada mes en tu cuenta, las entidades legales saben que todos los meses tú recibes esa cantidad por alguna entidad social debido a la prestación de tus servicios.

Pero, si de pronto comienzas a depositar en tu cuenta montos varios, un mes por 300.000 CLP, otro mes por 1.400.000 CLP y otro por 60.000 CLP, de dinero sin descuentos legales, boletas, facturas u otro comprobante del origen, el SII se preguntará “¿Y este dinero de dónde viene y por qué no sabemos de él?”

Y puedes entrar en revisiones de tus cuentas para descartar cualquier posibilidad de lavado de dinero💸.

Por eso, durante el primer y segundo trimestre de cada año debes participar en la Operación Renta, para declarar tus impuestos y mantener tus cripto-ganancias seguras y transparentes.

En ese sentido, el SII dice en el artículo 20. 5º de la Ley de la Renta que:

“Todas las rentas, cualquiera que fuera su origen, naturaleza o denominación, cuya imposición no esté establecida expresamente en otra categoría ni se encuentren exentas.” estarán afectadas por sus impuestos correspondientes según aplique.

Esto quiere decir que las criptomonedas se rigen por:

👉 Impuesto de Primera Categoría (IDPC), que regula solo a las empresas constituidas (con algunas excepciones), por ejemplo, Orionx paga este impuesto.

👉 Impuesto Global Complementario (IGC), que regula a las personas naturales con residencia en Chile, por ejemplo, quienes invierten y ganan en Orionx, deben pagar este impuesto.

👉 Impuesto Adicional (IA), que regula a las personas naturales que no tienen residencia ni domicilio en Chile, por ejemplo, una empresa extranjera con sede en Chile, como Binance.

Además, según la Ley sobre Impuestos a la Renta (LIR), todo incremento patrimonial constituye renta.

Por lo tanto, si generaste rentabilidad en pesos chilenos por la venta de tus criptomonedas, deberás declarar renta.

No obstante, si ganaste dinero con las criptomonedas, pero no la convertimos a pesos chilenos antes del 31 de diciembre (o sea que no la transferiste a tu cuenta de banco) sino que la mantuviste dentro de tu e-wallet o en tu exchange, no deberás pagar impuestos 👀.

¿Debo declarar aun si gané poco dinero? 😐

El concepto de “poco o mucho dinero” es subjetivo, por eso el SII entrega una tabla con todos los montos y porcentajes a descontar.

Tabla de cálculo del Impuesto Global Complementario vigente para el Año Tributario 2022 para contribuyentes del artículo 52 de la LIR





Fuente: SII 2022

Para el 2023 se declararán los impuestos del 2022, por ende, si en todo el 2022 juntando tu trabajo y ganancias cripto, tuviste ingresos de menos de 8.266.000 CLP, estás exento de declarar.

Pero, si fue mayor, el porcentaje irá aumentando del 0.04 al 0.40 según sean los montos máximos.

​¿Cómo declaro la renta?

Por norma, el pago de impuestos dependerá si la renta obtenida por la venta de criptomoneda corresponde a una actividad habitual o esporádica.

👉 Si es habitual, deberás pagar el Impuesto de Primera Categoría (10%), además del impuesto terminal que resulte de la declaración anual de renta (Formulario 22).

👉 Si es esporádico, deberás pagar el Impuesto de Primera Categoría al mes siguiente a aquel en que se generó la renta (Formulario 50), así como el pago del impuesto terminal que resulte de la declaración anual de renta (Formulario 22).

Mi ingreso es esporádico y debo declarar el Formulario 50 ¿Cómo lo hago?
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1⃣ Primero ingresa al Servicio de Impuestos Internos y dirígete a “Servicios Online”, posteriormente, haz clic en “Declaración mensual 50”.

2⃣ Después, selecciona el 54 “Rentas esporádicas de Primera Categoría, Artículo 69 N°3 LIR y otros”.




3⃣ Seguidamente, en la casilla de Base Imponible (77) debes escribir cuánto ganaste de criptomonedas.

4⃣ Por ejemplo, invertiste 100.000 CLP y ganaste 120.000 CLP, escribes 20.000 CLP en la casilla porque fue tu ganancia.

Luego, en la casilla de Impuesto a Pagar (125) escribe el monto a pagar por tus ganancias.

Es decir, que si ganaste 20.000 CLP, lo multiplicas por el impuesto correspondiente a la Primera Categoría con un impuesto transitorio del 10%, entonces escribes 2.000 CLP que representa tus 20.000 multiplicados por el 10%. No obstante, este puede subir a un 25% (solo aplica para el régimen 14 D n°3)

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Ejemplo:

Si invertí $100.000 CLP en criptomoneda y ahora que liquidé, tengo $120.000 CLP, pondré en la casilla [77] $20.000 CLP (120.000-100.000=20.000) y en la casilla [125] $5.000 CLP (20.000x25%=5.000).

Finalmente, en el supuesto de usar criptomonedas como moneda de cambio, estas deberán declararse tributariamente como “venta” conforme a lo establecido con anterioridad. En sí, deberá declararse tributariamente la diferencia positiva resultante entre la adquisición de criptomoneda y el valor del bien adquirido.

Es decir, que en caso de usar una cripto como moneda de cambio para una transacción, al momento de realizar la operación se entenderá como una venta de criptomoneda. Esta operación se entenderá como una enajenación del activo, lo que constituye liquidación y un posterior cálculo de si existió una renta por esa operación con el criptoactivo

Es decir, si en su oportunidad se invirtió 1 chaucha equivalente a $30 CLP y hoy día equivale a $200 CLP, podré comprarme un helado Centella. A nivel tributario, se deberá declarar ante el SII $170 CLP (200-30=170) y pagar el impuesto que corresponde para la renta obtenida, ya se haya obtenido ésta con carácter regular o esporádico.

¡Uff! ¡Cuánta información! 🥵 Pero es importante tener todos estos conceptos claves antes de invertir en criptomonedas, te felicitamos por haber leído hasta aquí

Recuerda que nuestro equipo de soporte está disponible para aclarar dudas que te hayan quedado o guiarte en el proceso.

En Orionx tenemos criptomonedas para todos, si aún no tienes tu cuenta, créala aquí.🙌

Actualizado el: 02/06/2022